Из Казахстана напрямую в оффшор

Данный вопрос необходимо прокомментировать с двух, следующих друг за другом, позиции: (i) ведение бизнеса с оффшорными компаниями не запрещен законодательством Казахстана; (ii) тем не менее, должны быть соблюдены определенные условия (налоговые и связанные с отмывание денег и финансированием терроризма) ведения бизнеса.

Налоговый кодекс

Любые переводы денег в оффшорную зону, чаще всего, будут признаваться доходом, полученным нерезидентом из источников Республики Казахстан. Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 192 Налогового кодекса Казахстана (принятого в 2008 году) доходы нерезидента из Казахстана является:

«доходы лица, зарегистрированного в государстве со льготным налогообложением, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товара независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные статьей 192 Налогового кодекса, получаемые указанным лицом от резидента/нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Казахстане».

Под иными доходами, установленными статьей 192 подразумеваются очень широкий спектр операции от реализации товаров и оказания услуг до доходов от прироста стоимости от продажи активов, дивидендов и роялти. То есть, как говорилось ранее, чаще всего налоговыми органами будут признаваться доходом нерезидента любые платежи и переводы в адрес оффшорной компании. Такие доходы лица, зарегистрированного в государстве со льготным налогообложением (www.fbs-offshore.com), облагаются налогом по ставке 20% в соответствии с пунктом 2 статьи 194 Налогового кодекса Казахстана.

Отмывание денег и финансирование терроризма

В одной из предыдущих статей мы говорили о том, что в Казахстане есть список оффшорных зон (www.fbs-offshore.com) и перечень государств со льготным налогообложением (www.fbs-offshore.com). Несмотря на наличие двух списков, большая часть юрисдикций совпадают в них, и соответственно платежи и переводы в такие юрисдикции будут объектом отмывания денег и финансирования терроризма. В этой связи, банки второго уровня как агенты Комитета финансового надзора Министерства финансов Казахстана будут уведомлять Комитет финансового надзора о платежах и переводах в оффшорные зоны, Комитет в свою очередь регулярно информирует органы финансовой полиции. Таким образом, все больше банков второго уровня Казахстана стараются минимизировать риски совершаемых операций с оффшорными юрисдикциями. Контроль в области отмывания денег и финансирования терроризма ужесточается в связи с терактами в западных и южных областях Казахстана.

Резюмируя вышесказанное, хотелось бы еще раз отметить, что ведение бизнеса из Казахстана с оффшорными компаниями не запрещено законодательством, но порядок совершения операции жестко контролируется налоговыми и правоохранительными органами на соблюдение налогового законодательства Казахстана и отмывания денег, полученных преступным путем/финансирования терроризма.

Все по теме:

Для того чтобы получать советы и новости наших авторов, оставьте свой