Оффшорные зоны: классификации

Не следует смешивать определения оффшоры и оффшорные зоны: оффшорами принято называть компании, ведущие деятельность за пределами страны регистрации - в оффшорных зонах. Оффшорные зоны - страны с нулевым или облегченным налогообложением для зарегистрированных в этих государствах иностранных компаний. Довольно часто в международной бизнес-практике применяется определение оффшорные финансовые центры (offshore financial centre), или просто - оффшорные центры. Другой распространенный термин - оффшорные юрисдикции.

Оффшорные зоны не имеют единой и однозначной классификации. Однако существует несколько критериев, которые должен учитывать предприниматель, если хочет иметь полноценное представление об ограничениях, накладываемых теми или иными юрисдикциями на коммерческую деятельность иностранных компанияй.

Оффшорные зоны учитываются по спискам МВФ (Международного валютного фонда) и национальных банков различных стран мира. В России - ЦБ РФ. В Украине - Кабмин.

Все классификации подразделяют оффшорные юрисдикции на три группы по двум основным критериям: по возможности идентификации реальных владельцев и по требованиям к отчётности и налоговому режиму.

Первый тип - зоны, не требующие отчётности, с высокой степенью конфиденциальности реальных владельцев. В странах этой группы зарегистрировано свыше 1/3 всех существующих оффшоров. Данные зоны основным критерием для регистрации компании выдвигают отсутствие коммеречской деятельности в своей юрисдикции.

Оффшорные юрисдикции первой группы: Сейшелы, Панама, BVI - Британские Виргинские острова (British Virgin Islands, Белиз. В стоимость создания входит, как правило, минимальный сервис, который необходим для поддержания секретарских бюро. Открываются оффшоры достаточно быстро: в среднем, за две недели.

Вторая группа - зоны, где ведется достаточно строгий контроль над деятельностью компаний, но предоставляют весьма значительные налоговые льготы. Более серьёзные требования к оффшорам повышают уровень лояльности в бизнесе, что позволяет находить более серьёзных партнёров (банки и транснациональные компании предпочитают не иметь дел с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах первого типа).

Оффшорные юрисдикции второй группы: ( Багамы,Ирландия, Гибралтар). Независимо от того, требуется или нет сдача отчётности в конкретной стране, сведения о предпринимателях и фирмах подлежат регистрации.

Третья группа - по сути, вообще не оффшорные зоны, так как в этих странах иностранным коимпаниям предоставляется возможность заниматься коммерческой деятельностью (со значительными налоговыми льготами). Нередко для обозначения фирм, зарегистрированных в этих странах, применяется термни "оншор".

Оффшорные юрисдикции третьей группы: (Кипр, США, Англия). В США, например, предоставляет возможность нерезидентам не платить федеральные налоги с деятельности, не связанной с операциями внутри страны. В случае нарушения статус «оффшора» компания теряет. Англия допускает оффшорные схемы: когда, например, офис в Великобритании, а филиал, через который ведутся операции, на Кипре. Английские налоги достаточно высоки, но при небольшой прибыли они либо ниже номинала 30%, либо вообще стремятся к 0 (у организаций с прибылью до 10 000 GBP). Ну и собственно Кипр. В свете изменения его законодательства (под давлением Евросоюза) Кипр уже не так привлекателен, каким был для зарождающегося российского бизнеса в 1990-х годах. Однако отсутствие двойного налогообложения компаний в сфере международного бизнеса - весомый аргумент в пользу выбора Кипра в качестве зоны для открытия солидного бизнеса.